90%的老板都想要了解海南的稅收優(yōu)惠政策。經(jīng)常會問：2022年公司注冊在海南，可以享受哪些稅收政策的優(yōu)惠？今天博宇會計的小博，就在這里給大家做個梳理。

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第一，企業(yè)所得稅15%

2020年6月，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》財稅〔2020〕31號文，確定海南企業(yè)所得稅15%政策，內(nèi)容包括：

1、在海南注冊的實質(zhì)性經(jīng)營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅；

2、對符合條件的企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅；

3、注冊在海南的企業(yè)資本性支出，在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除或加速折舊和攤銷；

4、鼓勵類產(chǎn)業(yè)實行正面清單管理。

國內(nèi)企業(yè)所得稅一般征收25%，即使在政策高地如上海和深圳，只有特定地區(qū)和特定行業(yè)有機會享受15%的所得稅，機會很少；在海南，除了負(fù)面清單行業(yè)，全省和全行業(yè)都可以享受。

第二，個人所得稅15%

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》財稅〔2020〕32號文，確認(rèn)海南個人所得稅15%政策，內(nèi)容包括：

1、高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負(fù)超過15%的部分，予以免征；

2、個人所得包括來源于海南的綜合所得（包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費）、經(jīng)營所得以及海南省認(rèn)定的人才補貼性所得；

3、“高端人才”和“緊缺人才”實行清單管理。

舉個例子，在國內(nèi)一個年收入100萬以上的高收入人才，他的個稅稅率是要按照45%去交的，但如果他通過海南的公司去發(fā)出這些工資，則最高按照15%交就可以啦，稅負(fù)直接變成原來的1/3。

第三，增值稅

增值稅最高享受40%的返還，就是你交了增值稅之后，財政把其中一大部分以財政扶持的形式返還給你。返還這些錢，它屬于政府補貼，不算收入，所以不需要再繳納稅。我們知道增值稅，一直是企業(yè)稅賦的大頭，但你只要把公司的銷售環(huán)節(jié)，放在海南真實的經(jīng)營，用海南的公司去收款。那你的增值稅呢？一律可以享受海南的返還政策。海南有11個重點園區(qū)，每個園區(qū)有針對不同行業(yè)的扶持政策。

海南11個重點園區(qū)是哪幾個？目前海南11個重點園區(qū)分別是：洋浦經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、?？诮瓥|新區(qū)、三亞崖州灣科技城、復(fù)興互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)園、海口國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、三亞中央商務(wù)區(qū)、海南陵水黎安國際教育創(chuàng)新試驗區(qū)、海南生態(tài)軟件園、?？诰C合保稅區(qū)。

海南11個重點園區(qū)全盤點：

1、?？趪腋咝录夹g(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)

?？趪腋咝聟^(qū)是海南自貿(mào)港唯一的國家級高新區(qū)。1991年成立，總規(guī)劃面積85.44平方公里，以“一區(qū)七園”格局多元化發(fā)展。?？趪腋咝聟^(qū)是海南自貿(mào)港唯一涵蓋“旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)”三大 主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的重點園區(qū)

產(chǎn)業(yè)定位：

“3+X”產(chǎn)業(yè)體系：生物醫(yī)藥、節(jié)能環(huán)保、高端食品加工等先進(jìn)制造業(yè)、數(shù)字經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

優(yōu)惠政策：

（1） 醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)

 在海南申報并實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的國家重 大新藥創(chuàng)制科技重大專項品種給予最 高1000萬元獎勵。支持對于引進(jìn)全球Ⅰ類在研或已上市創(chuàng)新藥物按階段給 予最高1200萬元的獎勵；對藥械持有 人制度落地給予最高500萬元獎勵。

（2）總部經(jīng)濟(jì)

新落戶的從事高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等第二產(chǎn) 業(yè)的綜合型（區(qū)域型）總部，承諾自 注冊成立之日起1年內(nèi)形成地方財力 貢獻(xiàn)不低于3000萬元，給予一次性 1000萬元獎勵。

（3）節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)

采用階段性獎勵支持方式。對全生 物降解材料企業(yè)年主營業(yè)務(wù)收入首 次超過1億元、3億元、5億元、10億 元的企業(yè)，每上一個臺階分別給予 一次性100萬元、300萬元、500萬 元、800萬元獎勵。

2、?？诮瓥|新區(qū)

海口江東新區(qū)位于?？跂|海岸區(qū)域，總規(guī)劃用地面積約 298 平方公里，分為東部生態(tài)功能區(qū)和西部產(chǎn)城融合區(qū)。 形成了“一港雙心四組團(tuán)、十溪匯流百村恬、千頃濕地萬畝園”的組團(tuán)式生態(tài)文明城鄉(xiāng)空間結(jié)構(gòu)。

產(chǎn)業(yè)定位：

“4+X”的產(chǎn)業(yè)體系，具體如下：

臨空經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè): 航空運輸、公務(wù)機、倉儲物 流、融資租賃、跨境貿(mào)易、航空維修、臨 空加工制造、保稅航油等。

新金融產(chǎn)業(yè):銀行、證券、保險及再保險、要素市場、 跨境金融、貿(mào)易金融、消費金融、財富管理、基金、 金融科技等。

消費精品產(chǎn)業(yè)：消費精品加工（包含高端 香化、高端食品、珠寶等消費精品產(chǎn)業(yè)品 類）。

數(shù)字智慧產(chǎn)業(yè)：5G應(yīng)用、區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)、云計算、 虛擬現(xiàn)實、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)、智慧交通、元宇宙等 數(shù)字智慧應(yīng)用場景及相關(guān)數(shù)字智慧產(chǎn)業(yè)。

出口型服務(wù)、外向型服務(wù)產(chǎn)業(yè)：貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、國際拍賣、會議會展、游戲動漫等。

優(yōu)惠政策：

（1）新落戶的跨國公司地區(qū)總部，給予一次性300萬元獎勵； 新落戶的國際組織（機構(gòu)）地區(qū)總部，給予一次性200萬 元獎勵。

（2） 新落戶的從事高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等第二產(chǎn)業(yè)的綜合型（區(qū)域 型）總部，承諾自注冊成立之日起一年內(nèi)形成地方財力 貢獻(xiàn)不低于3000萬元，給予一次性1000萬元獎勵；新落 戶的從事旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)的綜合型（區(qū) 域型）總部，承諾自注冊成立之日起一年內(nèi)形成地方財 力貢獻(xiàn)不低于2000萬元，給予一次性500萬元獎勵。

（3）新落戶的高成長型總部，承諾自注冊成立之日起一年內(nèi) 形成地方財力貢獻(xiàn)不低于800萬元，給予一次性200萬元獎勵。

3、?？诰C合保稅區(qū)

海南首個綜合保稅區(qū)、三個海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域之一，是目前海南開放層次高、外向經(jīng)濟(jì)集聚度強的園區(qū)，也是海南建設(shè) 中國特色自由貿(mào)易港的11個重點園區(qū)之一。

招商重點：國際知名品牌倉儲分撥中心、 國際商貿(mào)物流業(yè)、高附加值產(chǎn)品保稅加工、融資租賃產(chǎn)業(yè)、高端先進(jìn)制造業(yè)、國際區(qū)域性功能總部、跨境電商產(chǎn)業(yè)、免稅品產(chǎn)業(yè)。

優(yōu)惠政策：

? 實行“一線”放開、“二線”管住的進(jìn)出口管理制度

? 適用自貿(mào)港加工增值免關(guān)稅政策

? 金伯利進(jìn)程證書制度指定口岸(毛坯鉆石進(jìn)口）

 ? 全國跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)

? 海南省唯一汽車整車進(jìn)口口岸

4、三亞崖州灣科技城

三亞崖州灣科技城位于海南省三亞市西部，重點面向南繁科技、深海科技領(lǐng)域規(guī)劃產(chǎn)業(yè)布局。

產(chǎn)業(yè)定位：

（1） 深海科技城

以海洋科技產(chǎn)業(yè)為核心，重點聚 焦深海科技、海洋產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)三大領(lǐng)域。

（2）南繁科技城

以南繁科技產(chǎn)業(yè)為核心，建設(shè) 圍繞動植物育種科技、國際種 業(yè)交易、種質(zhì)資源產(chǎn)權(quán)交易、 種業(yè)知識產(chǎn)權(quán)交易、熱帶特色 農(nóng)科的國家南繁科研基地與國 家熱帶農(nóng)業(yè)科學(xué)中心。

（3）南山港

不可或缺的組成部分及深?？?/span> 技城建設(shè)的重要前置條件，核 心功能以海洋科考、海洋試驗 及臨港產(chǎn)業(yè)為主。

（4）全球動植物種質(zhì)

資源引進(jìn)中轉(zhuǎn)基地 引入全球動物、植物、微生物 種質(zhì)資源，具備檢驗隔離、戰(zhàn) 略儲備、產(chǎn)業(yè)應(yīng)用、國際貿(mào)易交易等功能。

優(yōu)惠政策：

人才方面：《三亞崖州灣科技城引進(jìn)人才獎勵辦法（2021年修訂）》

企業(yè)方面：

《三亞崖州灣科技城產(chǎn)業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策》

《三亞崖州灣科技城高新技術(shù)企業(yè)培育辦法》

《三亞崖州灣科技城促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展扶持辦法及實施細(xì)則》

5、三亞中央商務(wù)區(qū)

三亞中央商務(wù)區(qū)園區(qū)位于三亞市中心城區(qū)，園區(qū)構(gòu)建以總部經(jīng)濟(jì)、金融服務(wù)、現(xiàn)代商貿(mào)、郵輪游艇為主導(dǎo)；以專業(yè)服務(wù)與文化休閑為支撐的“4+2”現(xiàn)代 服務(wù)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展體系。

產(chǎn)業(yè)定位：

（1）總部經(jīng)濟(jì)

吸引跨國公司及國內(nèi)企業(yè)，打造特色總部集聚區(qū)， 形成投融資中心、結(jié)算中心、運營管理中心、 資 產(chǎn)管理中心、采購中心、設(shè)計研發(fā)中心以及銷售中心。

（2）金融服務(wù)

吸引金融科技公司落地；吸引外企、央企、民企設(shè)立跨境投 融資平臺；鼓勵基金管理、財富管理、資產(chǎn)管理機構(gòu)聚集； 吸引國內(nèi)外交易場所，結(jié)算機構(gòu)設(shè)立區(qū)域總部或功能性總部。

（3）現(xiàn)代商貿(mào)

重點聚集免稅購物、高端商業(yè)、跨境電商、服務(wù) 貿(mào)易，打造海南國際高端商業(yè)綜合示范區(qū)、輻射 兩岸的消費聚集區(qū)、國際旅游消費中心。

（4）郵輪游艇

打造世界一流的游艇旅游消費中心、國際知名的游艇展示 交易中心，全球領(lǐng)先的游艇創(chuàng)新服務(wù)中心。科學(xué)規(guī)劃海釣 平臺、海底牧場、配套游艇帆船培訓(xùn)基地、海洋文化博物 館，設(shè)立海南國際游艇交易有限公司。

（5）專業(yè)服務(wù)

引入國際知名會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、管理咨詢公司、評估類機構(gòu)，為跨國公司、金融機構(gòu)、貿(mào) 易企業(yè)提供審計、稅務(wù)、戰(zhàn)略咨詢、資產(chǎn)評估等系列服務(wù)。

（6）文化休閑

引進(jìn)藝術(shù)品展示、拍賣、文化體育、娛樂、休閑旅游機構(gòu)； 開展保稅品文化 藝術(shù)品展示、拍賣、交易業(yè)務(wù)；積極策劃 和舉辦大型國際展覽會，節(jié)慶活動。

優(yōu)惠政策：

覆蓋范圍廣: 覆蓋總部經(jīng)濟(jì)、現(xiàn)代商貿(mào)、郵輪游艇、金融服務(wù)、 文化體閑、專業(yè)服務(wù)等“4+2”產(chǎn)業(yè)。

要素支持多: 從企業(yè)開辦補助、辦公用房、人才引進(jìn)、經(jīng)營獎 勵到人文關(guān)懷等。

6、?？趶?fù)興城互聯(lián)網(wǎng)信息產(chǎn)業(yè)園

?？趶?fù)興城互聯(lián)網(wǎng)信息產(chǎn)業(yè)園，定位為打造海南數(shù)字自由貿(mào)易港先行區(qū)、數(shù)字經(jīng)濟(jì)總部集聚區(qū)和國際離岸創(chuàng)新示范區(qū)。

招商重點 ：

（1）智能物聯(lián)產(chǎn)業(yè)集群：智慧城市、芯片設(shè)計、 數(shù)字家庭、數(shù)字健康 數(shù)字貿(mào)易產(chǎn)業(yè)集群：數(shù)據(jù)跨境流動、跨境電 商、數(shù)字文化、數(shù)字服務(wù)

（2）金融科技產(chǎn)業(yè)集群：區(qū)塊鏈、數(shù)字金融、私 募基金、QFLP、QDLP 國際創(chuàng)新：外商投資、國際人才、國際合作、 獨角獸企業(yè)

優(yōu)惠政策：

? 要素獎勵：對在園區(qū)內(nèi)實質(zhì)性運營企業(yè)，根據(jù)其營業(yè)收入規(guī)模 和創(chuàng)新能力給予運營獎勵，用于企業(yè)研發(fā)、日常運營、場地租 賃、人員招聘等支出。

? 基金投資：園區(qū)設(shè)立產(chǎn)業(yè)投資基金，以領(lǐng)投、單獨投資、債權(quán) 等多種方式重點投向入園的創(chuàng)新企業(yè)。

? 市場支持：圍繞智慧海南和智慧?？诮ㄔO(shè)任務(wù)，每年向園區(qū)企 業(yè)定向征集 100 個 以上應(yīng)用場景解決方案，并給予建設(shè)資金。

7、文昌國際航天城

海南文昌國際航天城是海南自由貿(mào)易港的重要組成部分，是海南自由貿(mào)易港建設(shè)中的11個重點園區(qū)之一。海南文昌國際 航天城主要包括高新區(qū)、發(fā)射區(qū)及旅游區(qū)三部分。

產(chǎn)業(yè)定位：

產(chǎn)業(yè)布局為“四基地一中心”四基地涵蓋電子信息、高端裝備、新材料、衛(wèi)星研制、火箭研發(fā)、空間科學(xué)探測、國際 合作交流、金融服務(wù)等航天產(chǎn)業(yè)全鏈條, 一中心是航天超算中心。承載航天數(shù)據(jù)服務(wù)開發(fā)與運用，撬動航天產(chǎn)業(yè)信息價值。

航天領(lǐng)域重大科技創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)基地：衛(wèi)星研發(fā)、火箭研發(fā)、航天地面設(shè)備研制

空間科技創(chuàng)新戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)基地：空間科學(xué)與探測、衛(wèi)星應(yīng)用

創(chuàng)新融合產(chǎn)業(yè)示范基地：電子信息、高端裝備、新材料、新能源

航天國際合作產(chǎn)業(yè)基地：航天教育培訓(xùn)、航天金融服務(wù)、航天國際合作交流與交易

航天數(shù)據(jù)中心：航天大數(shù)據(jù)

優(yōu)惠政策：

獎勵新入駐并進(jìn)行實質(zhì)性運營的企事業(yè)單位： 航天企業(yè)、科研院所、高新技術(shù)企業(yè)、總部經(jīng)濟(jì)企業(yè)、科創(chuàng)平臺等企事業(yè) 單位入駐園區(qū)后根據(jù)企業(yè)各方面資質(zhì)情況，審察后進(jìn)行綜合獎勵。

支持航天產(chǎn)業(yè)發(fā)展： 航天城內(nèi)注冊、生產(chǎn)并實質(zhì)運營的獨立核算法人機構(gòu)，提供整箭、整星等 產(chǎn)品集成銷售的，按照合同額的10%，給予最高為500萬的獎勵。

提供免費辦公場所： 鼓勵新設(shè)立、遷轉(zhuǎn)企事業(yè)單位入園，對實質(zhì)性運營的連續(xù)三年免費提供辦 公場所。

引導(dǎo)基金股權(quán)投資支持： 設(shè)立海南航天產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金，從事航空MRO、火箭研制等鼓勵類高新技術(shù) 產(chǎn)業(yè)的企事業(yè)單位符合條件的給予股權(quán)投資支持，金額最高為1億元。

8、陵水黎安國際教育創(chuàng)新試驗區(qū)

陵水黎安國際教育創(chuàng)新試驗區(qū)位于海南省陵水黎族自治縣，2020年6月3日，試驗區(qū)正式掛牌，突出國際化和開放型 特色，積極引進(jìn)境內(nèi)外一流教育資源，對標(biāo)海南自由貿(mào)易港對教育的新要求，服務(wù)海南“三區(qū)一中心”國家戰(zhàn)略，致 力于打造中國教育開放發(fā)展的新標(biāo)桿、新高地。

產(chǎn)業(yè)定位：

依托高校學(xué)科專業(yè)和人才智力優(yōu)勢，重點培育和發(fā)展以下產(chǎn)業(yè)：

優(yōu)惠政策園區(qū)直通 境外高校獨立辦學(xué)和境內(nèi)外一流高校中 外合作辦學(xué)，涵蓋本碩博層次。

現(xiàn)代服務(wù)業(yè): 教育咨詢評估、涉外教育 服務(wù)、游學(xué)培訓(xùn)等教育服務(wù)業(yè)態(tài)，以及 文化、旅游、體育、創(chuàng)意設(shè)計、影視制 作與出版等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)態(tài)。

科技創(chuàng)新產(chǎn)業(yè): 5G、云計算、大數(shù)據(jù)、 人工智能、物聯(lián)網(wǎng)、虛擬現(xiàn)實等數(shù)字 經(jīng)濟(jì)業(yè)態(tài)

優(yōu)惠政策：

（1）稅收優(yōu)惠 ：

?進(jìn)口自用教學(xué)科研儀器設(shè)備享受“零關(guān)稅”，減按15% 征收企業(yè)所得稅，教育機構(gòu)稅務(wù)負(fù)擔(dān)更低。

?高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負(fù)超過15% 的部分，予以免征，中外籍教師均可享受此政策。

（2）人才政策優(yōu)惠

?對引進(jìn)的外籍高級管理人員以及長期工作或投資的外國人， 提供辦理口岸簽證、長期簽證和引進(jìn)人才購房政策；

 ?允許在中國重點高校獲得本科及以上學(xué)位的優(yōu)秀外國留學(xué) 生在海南就業(yè)創(chuàng)業(yè)，并提供申請辦理居留許可便利；

 ?允許在學(xué)校工作的外國高層次人才參與我國科技計劃（專 項、基金等），可擔(dān)任重大項目主持人或首席科學(xué)家。

9、海南生態(tài)軟件園

海南自由貿(mào)易港生態(tài)軟件園是海南發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)的主要載體和平臺，是推動海南自貿(mào)港建設(shè)的樣板區(qū)和試驗區(qū)。園區(qū)先后被認(rèn)定為國家級科技企業(yè)孵化器、首批國家數(shù)字服務(wù)出口基地。成功吸引騰訊、華為、百度、字節(jié)跳動、 美團(tuán)、唯品會等企業(yè)落戶，2021年園區(qū)企業(yè)營收超過1000億元，稅收突破100億元。

招商重點：區(qū)塊鏈、數(shù)字文體、數(shù)字金融、數(shù)字健康

10、博鰲樂城國際醫(yī)療旅游先行區(qū)

海南博鰲樂城國際醫(yī)療旅游先行區(qū)聚集國際國內(nèi)高端醫(yī)療旅游服務(wù)和國際前沿醫(yī)藥科技成果，創(chuàng)建國際化醫(yī)療技術(shù)服務(wù)產(chǎn)業(yè)聚集區(qū)，是全國唯一的醫(yī)療領(lǐng)域?qū)ν忾_放的“醫(yī)療特區(qū)”。

產(chǎn)業(yè)定位：健康管理、特許醫(yī)療、照戶康復(fù)、醫(yī)美抗衰老。

優(yōu)惠政策：

（1）簡化臨床急需進(jìn)口藥 品醫(yī)療器械審批流程

（2）在園區(qū)建立海南 電子處方中心

（3）支持落戶樂城先行區(qū)的醫(yī)療機構(gòu)開展臨床試驗

（4）鼓勵知名美容醫(yī)療機構(gòu)落戶樂城先行區(qū)

11、洋浦經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)

洋浦經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)地處海南西北部，是 1992 由鄧小平批示的我國第一個有外商成片開發(fā)享受保稅區(qū)政策的國家級開發(fā) 區(qū)， 是西部陸海新通道和21世紀(jì)海上絲綢之路的交匯點。洋浦被賦予打造自貿(mào)港建設(shè)先行示范區(qū)的使命，其中洋浦 保稅港區(qū)更被稱為自貿(mào)港“樣板間”。

產(chǎn)業(yè)定位：綠色石化新材料、港航物流、商貿(mào)服務(wù)（國際貿(mào)易）、高端旅游消費品制造、健康食品加工。

優(yōu)惠政策：

（1）全島政策

? 零關(guān)稅：一負(fù)三正清單

? 低稅率：所得稅雙15%

 ? 新增境外直接投資所得免征企業(yè)所得稅

（2）洋浦先行 先試政策

? “一線放開，二線管住”

? 加工增值超30%免關(guān)稅政策

 ? 海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)允許設(shè)立經(jīng)營性場所

（3）洋浦獨有政策

? “中國洋浦港”船籍港

? 境內(nèi)建造船舶實行出口退稅

? 內(nèi)外貿(mào)同船運輸?shù)木硟?nèi)船舶加注保稅油

? 啟運港退稅政策

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